上海個稅遞延型養老保險方案試點正在推進

2011年10月14日來源：東方早報

　　上海個稅遞延型養老保險方案試點準備工作正在推進。
　　知情人士向早報記者透露，上海版個稅遞延型養老保險產品已經設計完成，產品形態將主要為分紅險和*險，每人每月繳納的保費中的600元可延后繳納個稅。
　　所謂個稅遞延型養老保險，是指投保人所繳納的保險費在一定比例之內，可以在個人所得稅前扣除，退休后領取保險金時再補繳個人所得稅，這有別于目前個人收入納稅后才交納保險金的做法。
　　在國外，這種產品非常通行，可通過降低個人的稅務負擔，鼓勵居民購買養老保險。
　　上述知情人士稱，從目前工作進展來看，上海層面相關部門已無大礙，但方案試點還有待國稅總局的*終批準。目前符合要求的各大保險公司已在技術平臺、銷售團隊以及客戶溝通上有所準備，只待政策東風。知情人士稱，目前上海保險行業將個稅遞延型養老保險的產品月繳保費定為600元，未來具有購買意向的個人可以向企業申請，由企業組織個人向保險公司購買產品。
　　對于600元的繳費標準，分析人士稱，根據每級稅率適用的應繳納稅收區間，部分納稅者稅前列支600元，就可以實現稅率差的一級跳。
　　根據今年9月1日*新實施的個稅繳納方案，個稅起征點提高至3500元，扣除四金以及3500元的起征額，全月應繳納稅所得額不超過1500元，按一級稅率3%計算；超過1500元-4500元，按二級稅率10%計算，速算扣除數105元；超過4500元至9000元，按三級稅率20%計算，速算扣除數555元；超過9000元至35000元，按照四級稅率25%計算，速算扣除數1005元；超過35000元至55000元，按照五級稅率30%計算，速算扣除數為2755元；超過55000元至80000元，按照六級稅率35%計算，速算扣除數5505元；超過80000元，按照七級稅率45%計算，速算扣除數13505元。
　　一位業內知情人士給記者算了一筆賬：以月收入在6250元者為例，扣除四金后（按照占比工資19%計算）以及個稅起征點3500元后，應納稅1562.5元左右，繳稅標準應參照10%的稅率計算，再減去速算扣除數105元，需要繳稅51.25元。如果可以稅前列支600元作為保費，月收入6250元左右則應納稅962.5元，按照3%稅率計算，應繳稅28.875元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養老產品，每月可以避稅22.375元。
　　以此類推，如果每月購買600元的個稅遞延型養老保險，以每個應納稅區間下限計算，從三級稅率降到二級稅率每月可以避稅60.3元，從四級稅率降到三級稅率可以避稅120.45元，從五級稅率降到四級稅率可以避稅150.55元，從六級稅率降到五級稅率可以避稅180.65元，從七級稅率降到六級稅率可以避稅210.8元。
　　從產品形態看，知情人士稱目前是以分紅險以及*險為主，并設有保底利率，賬戶價值為交納的保費以及投資收益。而投連險由于可以全部用于股市投資，波動性很大，目前個稅遞延型養老保險還不應用于投連險。